Quy định về các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu

Bạn có biết các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu? Ban đầu, hầu hết mọi người thường nghĩ rằng chỉ cần chịu một loại thuế là thuế nhập khẩu khi xử lý lô hàng nhập khẩu. Điều này về cơ bản không sai. Tuy nhiên, thực tế cho thấy, lô hàng nhập khẩu có thể phải chịu nhiều loại thuế hơn tùy thuộc vào các chính sách thuế và chính sách ngoại thương áp dụng cho từng mặt hàng. Dưới đây là danh sách các loại thuế mà hàng hóa nhập khẩu có thể phải nộp.

Các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế mà một quốc gia hoặc vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu. Mục tiêu chính của thuế nhập khẩu có thể là để tăng thu cho ngân sách quốc gia hoặc để bảo vệ các lĩnh vực sản xuất quan trọng trong nước.

Thuế nhập khẩu thông thường

Thông tin về việc áp dụng thuế suất nhập khẩu thông thường cho hàng hóa nhập khẩu đã được quy định tại quyết định số 45/2017/QĐ-TTg. Theo quy định này, thuế suất thông thường được xác định bằng 150% của thuế suất ưu đãi đối với từng mặt hàng cụ thể.

Tuy nhiên, trong trường hợp mức thuế suất ưu đãi đối với một mặt hàng là 0%, Thủ tướng Chính phủ sẽ dựa vào quy định tại Điều 10 của Luật để quyết định việc áp dụng mức thuế suất nhập khẩu thông thường.

Ví dụ cụ thể là mặt hàng nước hoa có HS code 33030000 có xuất xứ từ Triều Tiên. Do Triều Tiên chưa được công nhận là thành viên của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và không được hưởng chế độ ưu đãi của WTO, nên mức thuế suất thông thường sẽ áp dụng cho hàng hóa này, và mức thuế suất sẽ được tính theo quy định tại quyết định số 45/2017/QĐ-TTg.

Các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu

Thuế nhập khẩu ưu đãi

Thuế suất ưu đãi được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ các nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc (MFN/WTO) trong quan hệ thương mại với Việt Nam. Hàng hóa nhập khẩu từ các nước hoặc vùng lãnh thổ đáp ứng điều kiện xuất xứ và được Việt Nam thực hiện đối xử tối huệ quốc, và mức thuế suất ưu đãi sẽ được áp dụng dựa trên phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm.

Ví dụ cụ thể về mặt hàng phế liệu gang đúc mã HS 72041000 có xuất xứ từ Đài Loan. Vì Đài Loan cũng là thành viên của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và được Việt Nam thực hiện đối xử tối huệ quốc, mức thuế suất ưu đãi là 3% sẽ được áp dụng cho hàng hóa này khi nhập khẩu vào Việt Nam.

Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt

thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ các nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ mà Việt Nam đã ký kết thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại. Điều này có thể bao gồm các hiệp định thương mại tự do hoặc các thỏa thuận tương tự.

Ví dụ cụ thể về mặt hàng nước hoa có mã HS code là 33030000 có xuất xứ từ Trung Quốc, và Việt Nam đã ký kết Hiệp định Thương mại ASEAN – Trung Quốc (ACFTA). Theo hiệp định này, mặt hàng nước hoa từ Trung Quốc sẽ được áp dụng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt là 0%. Điều này có nghĩa rằng hàng hóa này sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế nhập khẩu nào khi nhập khẩu vào Việt Nam, nhờ vào thỏa thuận ưu đãi đặc biệt trong khung của ACFTA.

Thuế giá trị gia tăng

Luật Thuế giá trị gia tăng 13/2008/QH12 xác định thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế nhập khẩu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá và dịch vụ phát sinh trong quá trình từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. 

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng VAT bao gồm hàng hoá và dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, trừ trường hợp được quy định tại Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế gián thu được áp dụng lên một số hàng hóa và dịch vụ không thiết yếu cho nhu cầu tiêu dùng hàng ngày của con người. Loại thuế này thường áp dụng lên các mặt hàng có tiềm ẩn tác động hại đến người sử dụng, môi trường và xã hội. Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính vào giá cả của các hàng hóa và dịch vụ, và người tiêu dùng chịu thuế khi mua hàng hoặc sử dụng dịch vụ đó.

Các đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thường bao gồm:

  • Thuốc lá điếu, xì gà và các sản phẩm từ cây thuốc lá được sử dụng để hút, hít, nhai, ngửi hoặc ngậm.
  • Rượu.
  • Bia.
  • Xe ô tô dưới 24 chỗ, bao gồm cả xe ô tô đa dụng có thể chở cả người và hàng hóa.
  • Xe mô tô hai bánh và xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3.
  • Tàu bay và du thuyền.
  • Xăng các loại.
  • Điều hoà nhiệt độ có công suất từ 90.000 BTU trở xuống.
  • Bài lá.
  • Vàng mã và hàng mã.

Mục tiêu của việc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt thường là để kiểm soát tiêu dùng của các mặt hàng và dịch vụ có tiềm ẩn tác động hại đến sức khỏe, môi trường hoặc xã hội, và cũng để tạo nguồn thu ngân sách quốc gia từ các mặt hàng này.

Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trường là một loại thuế gián thu được áp dụng lên các sản phẩm hoặc hàng hóa khi sử dụng chúng gây tác động xấu đến môi trường. Loại thuế này thường được áp dụng để đánh giá tiêu dùng và sử dụng các sản phẩm có tiềm ẩn gây hại cho môi trường, và cũng nhằm tạo nguồn thu để hỗ trợ các chương trình bảo vệ môi trường và thúc đẩy sử dụng các sản phẩm thân thiện với môi trường.

Các đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm:

  • Xăng, dầu, mỡ nhờn, bao gồm các loại như xăng (ngoại trừ etanol), nhiên liệu bay, dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut, dầu nhờn, và mỡ nhờn.
  • Than đá, bao gồm các loại than như than nâu, than antraxit (antraxit), than mỡ, và các loại than đá khác.
  • Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC).
  • Túi ni lông thuộc diện chịu thuế.
  • Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng.
  • Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng.
  • Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng.
  • Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng.
  • Trường hợp cần bổ sung đối tượng chịu thuế khác phù hợp với từng thời kỳ, Ủy ban thường vụ Quốc hội sẽ xem xét và quy định thêm.

Thuế chống bán phá giá

Thuế chống bán phá giá là một loại thuế nhập khẩu mà Việt Nam áp dụng khi hàng hóa nhập khẩu vào nước này được bán với giá thấp hơn so với giá thị trường hoặc giá bán phá giá. Điều này có thể gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự phát triển của ngành sản xuất trong nước.

Để áp dụng thuế chống bán phá giá, các điều kiện sau thường cần được đáp ứng:

Hàng hóa nhập khẩu được bán với giá bán thấp hơn: Có bằng chứng rõ ràng và cụ thể để chứng minh rằng giá bán của hàng hóa nhập khẩu thấp hơn so với giá thị trường thường xuyên.

Gây hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể: Có bằng chứng rõ ràng và cụ thể để chứng minh rằng việc nhập khẩu hàng hóa bán phá giá đã gây ra hoặc có tiềm năng gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước.

Ngăn cản sự phát triển của ngành sản xuất trong nước: Thuế chống bán phá giá cũng có thể áp dụng khi việc nhập khẩu hàng hóa bán phá giá đe dọa ngăn cản sự phát triển của ngành sản xuất trong nước..

Thuế chống trợ cấp

Thuế chống trợ cấp là một loại thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng khi hàng hóa được nhập khẩu vào Việt Nam được xác định là được trợ cấp theo quy định của pháp luật. Việc nhập khẩu hàng hóa trợ cấp có khả năng gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự phát triển của ngành sản xuất trong nước.

Điều kiện áp dụng thuế chống trợ cấp thường bao gồm:

Có bằng chứng cụ thể để chứng minh rằng hàng hóa được nhập khẩu đã được trợ cấp theo quy định của pháp luật.

Hàng hóa nhập khẩu là nguyên nhân gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự phát triển của ngành sản xuất trong nước.

Thuế tự vệ

Thuế tự vệ là một khoản thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng khi có sự gia tăng đột biến một cách đáng kể về khối lượng, số lượng hoặc trị giá hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam so với khối lượng, số lượng hoặc trị giá của các sản phẩm tương tự hoặc cạnh tranh trực tiếp được sản xuất trong nước. Gia tăng này có thể gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Điều kiện áp dụng thuế tự vệ thường bao gồm:

Khối lượng, số lượng hoặc trị giá hàng hóa nhập khẩu gia tăng đột biến so với sản phẩm tương tự hoặc cạnh tranh trực tiếp được sản xuất trong nước.

Gia tăng này gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất trong nước hoặc cạnh tranh trực tiếp trong nước hoặc có khả năng ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu

Trong bài viết trên về các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa, chúng ta đã thảo luận về các loại thuế quan trọng của việc nhập khẩu hàng hóa. Điều quan trọng là bạn cần xác định trước các loại thuế mà lô hàng của bạn phải đối mặt và tính toán số tiền thuế cần nộp. Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan đến các loại thuế trên, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.

Thông tin liên hệ

Công ty EXPANDER Logistics

Mr. Kenny Pham

Tel/Zalo: 0967013690

Địa chỉ: 146, Đường 16, Khu đô thị Vạn Phúc, Hiệp Bình Phước, Thủ Đức, Tp Hồ Chí Minh

Facebook: https://www.facebook.com/expanderlogisticsvn

Website: https://www.expanderlogistics.com

Bài viết liên quan:

Cách tính chi phí vận chuyển

Thủ tục nhập khẩu nhôm

Leave a Comment

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Scroll to Top